Wie ziehe ich mein Handy als Geschäftsaufwand ab?

Wie ziehe ich mein Handy als Geschäftsaufwand ab?

Mobiltelefone sind nicht länger gelistet - was bedeutet das?

Seit einigen Jahren behandelt der IRS die Ausgaben für Mobiltelefone für Unternehmen und Angestellte als Teil einer Kategorie von Betriebsvermögen, die als denkmalgeschütztes Eigentum bezeichnet wird. Diese Kategorie von Vermögenswerten umfasst Vermögensgegenstände, die sowohl für persönliche als auch für geschäftliche Zwecke verwendet werden können, so dass der IRS eine detailliertere Aufzeichnungen von Unternehmen erfordert, um die Nutzung von Mobiltelefonen als abzugsfähige Geschäftsausgaben vom persönlichen Gebrauch zu trennen.

Eine Bestimmung des Small Business Jobs Act von 2010 hat Mobiltelefone aus der Kategorie der gelisteten Immobilien entfernt.

Mobiltelefone sind eine Nebenleistung

Obwohl die IRS Mobiltelefone aus der aufgelisteten Immobilienkategorie entfernt hat, wurden die Mobiltelefonkosten nicht aus der Kategorie der Nebenleistungen entfernt. Die meisten Unternehmen in diesen Tagen benötigen Mitarbeiter, die reisen oder in Führungspositionen sind, um Handys zu haben.

Aber wie viel von der Handynutzung ist persönlich und ist diese persönliche Nutzung ein steuerpflichtiger Vorteil für den Mitarbeiter? Die IRS sagt, dass ein vom Arbeitgeber bereitgestelltes Handy ein Vorteil für den Mitarbeiter ist, und der Wert des Telefons, einschließlich der Kosten für das Telefon und der monatlichen Gebühren, ist für den Mitarbeiter steuerpflichtig, sofern nicht nachgewiesen werden kann, dass das Telefon hauptsächlich für geschäftliche Zwecke verwendet werden. (Internal Revenue Bulletin 2011-38)

Aber die IRS sagt auch, dass "wenn ein Arbeitgeber einem Angestellten ein Mobiltelefon in erster Linie aus ... geschäftlichen Gründen zur Verfügung stellt, die geschäftliche und persönliche Nutzung des Mobiltelefons im Allgemeinen nicht veränderbar ist. an den Angestellten.

Das IRS wird keine Aufzeichnungen über die geschäftliche Nutzung benötigen, um diese steuerfreie Behandlung zu erhalten. "

Mobiltelefone als ein Arbeitsbedingungs-Nebenleistungen

Die IRS nennt Mobiltelefone ein" funktionierendes Bedingungsgelder, dh "Eigentum" oder Dienstleistungen, die einem Arbeitnehmer des Arbeitgebers in dem Umfang gewährt werden, in dem eine solche Zahlung als Abzug "als gewöhnliches und notwendiges Geschäft zulässig wäre, wenn der Arbeitnehmer für eine solche Immobilie oder Dienstleistung bezahlt hat." Aufwand.

Als betriebliche Nebenleistung hat der persönliche Gebrauch der Mitarbeiter keinen Einfluss auf die Fähigkeit des Unternehmens, geschäftsbedingte Handykosten abzuziehen, und ist dem Arbeitnehmer nicht als Nebenleistung zu versteuern.

Erstens muss der primäre Geschäftszweck festgelegt werden, damit die geschäftlichen Ausgaben für das Unternehmen abzugsfähig sind und vermieden wird, dass die persönliche Nutzung des vom Arbeitgeber bereitgestellten Telefons dem Arbeitnehmer besteuert wird. Die nicht geschäftliche persönliche Nutzung des Mobiltelefons ist nicht als Betriebsausgabe des Unternehmens abzugsfähig.

Wenn Sie von Mitarbeitern verlangen, Mobiltelefone für geschäftliche Zwecke zu nutzen, wird der persönliche Gebrauch des Mitarbeiters für steuerliche Zwecke als eine von der IRS definierte Mindestleistung behandelt.Diese IRS-Bestimmung gilt für die Nutzung eines vom Arbeitgeber bereitgestellten Mobiltelefons nach dem 31. Dezember 2009.

Geschäftszwecke für Mobiltelefone

Das "Gewöhnliche und Notwendige" wird vom IRS bestimmt und gilt für Mobiltelefone in bestimmter Weise. Ein Beispiel, das von der IRS verwendet wird, um "geschäftliche Zwecke" zu beschreiben, ist die Anforderung des Arbeitgebers, den Mitarbeiter außerhalb der Geschäftszeiten zu kontaktieren. Die IRS sagt, dass die Bereitstellung des Mobiltelefons für "Moral oder Goodwill" Zwecke, um einen neuen Mitarbeiter zu gewinnen, oder eine zusätzliche Entschädigung für einen Mitarbeiter bereitzustellen, nicht als "geschäftliche Zwecke" und schließt das Handy nicht von einer Nebenleistung.

Behalten Sie gute Aufzeichnungen auf dem Handy-Einsatz

Wenn Sie Mobiltelefone aus der aufgelisteten Eigenschaftenkategorie herausnehmen, bedeutet dies nicht, dass Sie das Problem ignorieren können, gute Aufzeichnungen über die persönliche Nutzung von Mobiltelefonen zu führen. Sie müssen immer noch nachweisen können, dass das Telefon hauptsächlich für geschäftliche Zwecke verwendet wurde.

Nächste Schritte

Um Steuerprüfungsprobleme zu vermeiden und die Gesetze bezüglich der geschäftlichen Nutzung von Mobiltelefonen einzuhalten, besprechen Sie das Problem mit Ihrem Steuerberater. Einige Maßnahmen, die Sie berücksichtigen sollten:

  • Beschränken Sie Mobiltelefone nur auf diejenigen Mitarbeiter, die sie benötigen, um ihre Aufgaben ordnungsgemäß auszuführen, z. B. Außendienstmitarbeiter, Manager, die häufig reisen, und Führungskräfte.
  • Behalten Sie die Handyprotokolle Ihrer Mitarbeiter bei, um die geschäftliche Nutzung zu überprüfen. Wenn dies schwierig ist, suchen Sie nach einem Weg, um über Ihren Mobilfunkanbieter auf Online-Handyprotokolle zuzugreifen, damit Sie diese gegebenenfalls abrufen können.
  • Verlangen Sie, dass Mitarbeiter mit vom Unternehmen bereitgestellten Mobiltelefonen ein anderes Mobiltelefon für den persönlichen Gebrauch haben.

Lesen Sie mehr über die IRS zur steuerlichen Behandlung von durch den Arbeitgeber bereitgestellten Mobiltelefonen.