Lohnsteuer: Grundlegende Informationen und Pflichten des Arbeitgebers

Lohnsteuer: Grundlegende Informationen für alle Arbeitgeber

Die Arbeitgeber melden die Gehaltsabrechnung, indem sie die monatlichen Bruttolöhne und die verschiedenen Gehaltsabzüge berechnen, um den Nettolohn zu erhalten. Obwohl dies an der Oberfläche einfach genug erscheint, erfordert die Berechnung verschiedener Lohnabzüge, dass Sie detailorientiert sind und mit extremer Genauigkeit arbeiten.

Grundformel für Nettolohn:

Bruttogehalt des Arbeitnehmers (Lohnsatz x geleistete Stunden)
minus Gesetzliche Lohnsteuerabzüge
minus Freiwillige Lohnabzüge
gleich Nettolohn.

Gesetzliche Lohnsteuerabzüge

Das Gesetz schreibt vor, dass Lohnsteuern vom Gehaltsscheck eines Mitarbeiters einbehalten werden müssen. Arbeitgeber müssen diese Einbehalte dann an verschiedene Steuerbehörden weiterleiten. Zu den Lohnsteuerabzügen gehören:

  • Quellensteuer der Bundeseinheit (basierend auf den Quellenangaben in Publikation 15)
  • Abzug von Sozialversicherungsabgaben (6,2 Prozent bis zum jährlichen maximalen steuerbaren Einkommen von 127, 200 ab 2017)
  • Medicare-Steuerrückbehalt (1. 45 Prozent)
  • Zusätzliche Medicare-Steuerrückbehaltung (0. 9 Prozent) für Arbeitnehmer, die über $ 200.000 verdienen (dies ist eine neue Steuerrückbehaltanforderung ab dem Jahr 2013)
  • Einkommensteuerabzug
  • Verschiedene lokale Steuerabbehaltungen (wie Stadt-, Bezirks- oder Schulbezirkssteuern, staatliche Invaliditäts- oder Arbeitslosenversicherung).

Freiwillige Lohnabzüge

Freiwillige Gehaltsabzüge werden nur dann einem Gehaltsscheck eines Mitarbeiters einbehalten, wenn der Mitarbeiter dem Abzug zugestimmt hat.

Freiwillige Abzüge zahlen oder tragen zu verschiedenen Leistungen bei, an denen sich der Arbeitnehmer beteiligt hat. Freiwillige Lohnabzüge können Folgendes umfassen:

  • Krankenversicherungsprämien (medizinische, zahnmedizinische und augenärztliche Versorgung)
  • Lebensversicherungsprämien
  • Vorsorgeplanbeiträge (zB Plan 401 (k))
  • Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPP- und ESOP-Pläne)
  • Mahlzeiten, Uniformen, Gewerkschaftsbeiträge und andere arbeitsbezogene Ausgaben

Freiwillige Abzüge können mit Vorsteuergeldern oder nach Steuer-Dollar, abhängig von der Art der Leistung, die bezahlt wird. Einige Vorsteuerabzüge verringern Löhne, die der Bundeseinkommensteuer unterliegen, während andere Abzüge Löhne verringern, die den Sozialversicherungs- und Medicaresteuern auch unterworfen werden. Die IRS-Publikationen 15 und 15-B erläutern, welche Vorteile vor Steuern für verschiedene Zwecke anfallen, und professionelle Gehaltsabrechnungssoftware hilft Ihnen dabei, alle steuerbezogenen Gehaltsberechnungen zu verfolgen.

Arbeitgeber-Lohnsteuer-Verantwortlichkeiten

Die Verantwortung für die Lohnsteuer bleibt auch nach Auszahlung der Gehaltsschecks an die Mitarbeiter bestehen. Das Unternehmen ist verantwortlich für:

  1. Arbeitgeberanteil an Lohnsteuern zahlen
  2. Für die Hinterlegung von Steuergeldern aus den Gehaltsschecks der Mitarbeiter
  3. Erstellung verschiedener Abstimmungsberichte
  4. Bilanzierung des Personalaufwands über die Finanzberichterstattung > Lohnsteuerabrechnungen einreichen
  5. Lohnsummensteuern

Die Unternehmen zahlen auch ihren Lohnsteuersatz.Diese Lohnsteuern sind ein zusätzlicher Aufwand, der über die Kosten des Bruttobezugs eines Mitarbeiters hinausgeht. Der Arbeitgeberanteil an Lohnsteuern beinhaltet:

Sozialversicherungssteuern (6. 2 Prozent bis zum Jahresmaximum)

  • Medicare-Steuern (1. 45 Prozent des Lohns)
  • Bundesarbeitslosensteuer (FUTA) < Staatliche Arbeitslosensteuer (SUTA)
  • FICA-Steuern
  • FICA steht für das Bundesversicherungsbeitragsgesetz. Die FICA-Steuer besteht aus Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern. Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern werden sowohl vom Arbeitnehmer als auch vom Arbeitgeber bezahlt. Jede Partei zahlt die Hälfte dieser Steuern. Zusammengenommen belaufen sich beide Hälften der FICA-Steuern auf 15,3 Prozent, aufgeschlüsselt nach:

Sozialversicherung (Arbeitnehmer zahlt 6,2%)

Sozialversicherung (Arbeitgeber zahlt 6,2%)

  • Medicare (Arbeitnehmer bezahlt 1. 45%)
  • Medicare (Arbeitgeber zahlt 1. 45%)
  • Ab 2013 wird eine zusätzliche Medicare-Steuer auf Arbeitnehmer angewendet, die Steuern als Haushaltsvorstand, alleinstehend oder als qualifizierende Witwe zahlen (er) mit einem unterhaltsberechtigten Kind, dessen Medicare-Löhne $ 200, 000 übersteigen.
  • Der Schwellenwert ist für verheiratete Personen, die getrennte Steuererklärungen einreichen, viel niedriger: $ 125, 000. Die zusätzliche Medicare-Steuer gilt für Einkommen über $ 250, 000 für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsame Rückgaben einreichen.

Dies ist eine reine Arbeitnehmersteuer. Es gibt keine entsprechende Steuer, die dem Arbeitgeber auferlegt wird.

Der Arbeitnehmeranteil der Sozialversicherung ist von den 4,2 Prozent, auf die er in den Jahren 2011 und 2012 festgelegt wurde, gestiegen. Dieser Lohnsteuerurlaub wurde als Teil des Steuererleichterungsgesetzes von 2010 verabschiedet, das dann um HR 3765 verlängert wurde. erneut um HR 3630 verlängert. Der Mitarbeiterkapitalanteil der Sozialversicherung kehrte 2013 jedoch wieder auf volle 6,2 Prozent zurück.

Lohnsteuerberichterstattung

Arbeitgeber müssen ihre Lohnsteuerpflicht melden und Lohnsteuern in einem rechtzeitig. Die Berichterstattungsanforderungen umfassen:

Erstellung von Bundessteuereinlagen

Jährliche Bundesarbeitslosensteuererklärung (Form 940 oder 940EZ)

  • Vierteljährliche Lohnsteuererklärung des Arbeitgebers (Formular 941)
  • Jährliche Rückgabe der einbehaltenen Bundeseinkommenssteuer (Formular 945) )
  • Lohn- und Steuererklärungen (Formular W-2)
  • Arbeitgeber haben auch die Pflicht, Berichte bei verschiedenen staatlichen und lokalen Behörden einzureichen. Arbeitgeber finden über die Website der American Payroll Association Verbindungen zu staatlichen Steuerbehörden.
  • Ursprünglich von Diana Van Blaricom, einer zertifizierten Fachkraft für Personalwesen (PHR), verfasst.

Herausgegeben und überarbeitet von Beverly Bird.