Zu Unrecht Inhaftierte Personen

Beträge, die von Personen mit fälschlicher Inhaftierung ohne Steuer

Einkommen, das erhalten wird, weil eine Person aufgrund eines Verbrechens, das sie nicht begangen haben, eine Zeit im Gefängnis verbracht hat, ist kein steuerpflichtiges Einkommen mehr. Dies ist eine ganz neue Bestimmung in der Abgabenordnung und eröffnet Erstattungsmöglichkeiten für Personen, die in früheren Jahren Steuern auf solche Einkünfte entrichtet haben.

Ausschluss des Bruttoeinkommens von bestimmten Beträgen, die von zu Unrecht inhaftierten Personen erhalten wurden: Der neue Abschnitt 139F sieht vor, dass Geld, das man erhält, weil eine Person wegen eines Verbrechens, das sie nicht begangen hat, zu Unrecht inhaftiert ist, von der Einkommensteuer ausgeschlossen ist.

Um sich zu qualifizieren,

  • muss eine Person aufgrund eines Bundes- oder Staatsgesetzes wegen einer Straftat verurteilt worden sein,
  • die Person hat ihre Gefängnisstrafe ganz oder teilweise verbüßt, und
  • Begnadigung, gewährte Begnadigung oder Amnestie, weil die Person unschuldig war, oder das Urteil wird aufgehoben oder nach einem neuen Versuch geräumt.

Der Ausschluss gilt ab Steuerjahr 2016 und ist rückwirkend für alle vorangegangenen Steuerjahre.

Diese neue Steuerregel ist Teil des Gesetzes zum Schutz der Amerikaner gegen Steuererhöhungen von 2015, das am 18. Dezember 2015 in öffentliches Recht umgesetzt wurde.

Normalerweise haben Personen nur drei Jahre ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum Zeit eine Erstattung von überzahlten Bundessteuern. Dieser neue Einkommensausschluss gilt rückwirkend für alle vorangegangenen Steuerjahre. Das neue Steuergesetz sieht einen besonderen Verzicht auf die normale dreijährige Verjährungsfrist für Steuererstattungen vor. Unter diesem besonderen Verzicht können von diesem neuen Steuergesetz betroffene Personen geänderte Rückgaben und Ansprüche auf Erstattung überzahlter Steuern für jedes frühere Steuerjahr einreichen, solange ihr Rückerstattungsanspruch vor 18. Dezember 2016 eingereicht wird.

Für geänderte Rücksendungen oder Ansprüche, die nach diesem Datum eingereicht werden, erstattet der IRS Erstattungen von überzahlten Steuern nur dann, wenn sich die Forderung auf ein Steuerjahr bezieht, das noch während der normalen dreijährigen Verjährungsfrist offen ist.

Kurze Zusammenfassung aus dem IRS:

"Bestimmte Beträge, die von inhaftierten Personen erhalten wurden. Bestimmte Beträge, die Sie aufgrund einer falschen Inhaftierung erhalten, können vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen werden.

Weitere Informationen finden Sie in Abschnitt 139F. Das neue Gesetz wurde am 18. Dezember 2015 als Teil von PL 114-113 erlassen und gilt für alle Steuerjahre In der Regel haben Sie 1 Jahr ab ihrem Inkrafttreten eine Gutschrift oder Erstattung, wenn Sie solche Beträge in früheren Jahren wenn dieser Anspruch sonst nicht gesetzlich zulässig ist. " (Quelle: IRS. Gov, Publikation 525, Taxable and Non-taxable Income, Abschnitt Was gibt es Neues?)

Warten Sie, bis der IRS weitere Hinweise veröffentlicht, bevor Sie eine frühere Steuererklärung ändern, um eine Erstattung zu beantragen.

"Falsch eingekerkerte Personen.Bestimmte Beträge, die Sie aufgrund einer unrechtmäßigen Inhaftierung erhalten, können vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen werden. Wenn Sie diese Beträge in einem früheren Jahr in das Einkommen eingerechnet haben, können Sie möglicherweise Ihre Erstattung ändern, um eine Rückerstattung oder Gutschrift gegen Steuern zu beantragen. Zusätzliche Anleitung wird entwickelt. "(Quelle: IRS. Gov, Anweisungen für Form 1040X, Abschnitt Was ist neu.)

Auszug aus der technischen Erklärung des Gemeinsamen Ausschusses für Steuern

4. Ausschluss vom Bruttoeinkommen bestimmter Beträge, die von zu Unrecht inhaftierten Personen erhalten wurden (§ 304 der Gesetzesvorlage und neuer § 139f des Gesetzes)

Anzuwendendes Recht

Die Steuerbarkeit von Schäden, dh die Beträge, die aufgrund von Ein Anspruch oder eine Klage auf Schadensersatz richtet sich nach der Art der zugrunde liegenden Forderung.Wenn eine direkte Zahlung auf die zugrunde liegende Forderung als Einkünfte gemäß § 61 enthalten wäre, wird keine besondere Befreiung für diese Art von Einkommen in der Kodex, dann sind Schäden, die zum Ausgleich des Verlustes dieses einschließlichen Einkommens dienen sollen, selbst einschließliches Einkommen. 471 Artikel 104 des Kodex schließt den Ausgleich für körperliche Verletzungen oder körperliche Krankheiten ausdrücklich vom Bruttoeinkommen aus. Kalte Verletzungen, wie seelische Qualen, Reputationsschäden, Diskriminierung oder Einkommensverluste, fallen nicht unter den Ausschluss des Abschnitts 104. Entschädigungen im Zusammenhang mit einer unrechtmäßigen Inhaftierung, aber nicht mit körperlichen Verletzungen oder körperlicher Übelkeit werden im Kodex nicht ausdrücklich behandelt.

Erläuterung der Bestimmung

Nach dieser Bestimmung umfasst das Bruttoeinkommen in Bezug auf eine zu Unrecht inhaftierte Person keinen zivilrechtlichen Schadenersatz, keine Rückerstattung oder sonstige finanzielle Zuwendungen (einschließlich Entschädigungs- oder gesetzliche Entschädigungen und Rückerstattungen, die in einem Strafverfahren verhängt werden). in Bezug auf die Inhaftierung dieser Person für die gedeckte Straftat, für die diese Person verurteilt wurde.

Ein zu Unrecht inhaftierter Mensch ist ein Individuum:

(1) der wegen einer gedeckten Straftat verurteilt wurde;
(2) der die Gefängnisstrafe ganz oder teilweise verbüßt ​​hat; und
(3) (i) wurde begnadigt, Gnade gewährt oder Amnestie für solch ein Vergehen gewährt, weil das Individuum unschuldig war, oder
(ii) für das das Urteil der Verurteilung wegen der Tat aufgehoben oder geräumt wurde, und wem die Anklage, Information oder ein anderes Anschuldigungsinstrument für diese gedeckte Straftat entzogen wurde oder wer in einem erneuten Verfahren nicht schuldig befunden wurde, nachdem das Urteil der Verurteilung für diese gedeckte Straftat aufgehoben oder aufgehoben wurde.

Für diese Zwecke ist eine unter Strafe gestellte Straftat eine Straftat nach bundesstaatlichem oder einzelstaatlichem Recht und schließt jede Straftat ein, die sich aus demselben Verhalten wie diese Straftat ergibt.

Die Bestimmung enthält eine Sonderregelung, die es Einzelpersonen erlaubt, einen Anspruch auf Gutschrift oder Erstattung von Überzahlungen aufgrund des Ausschlusses geltend zu machen, selbst wenn eine solche Forderung nach dem Kodex oder aufgrund eines Gesetzes oder einer Rechtsnorm nicht zulässig wäre ( einschließlich res judicata ), wenn der Anspruch auf Gutschrift oder Erstattung vor dem Ende des Einjahreszeitraums eingereicht wird, der am Tag des Inkrafttretens dieses Gesetzes beginnt.

Datum des Inkrafttretens

Die Bestimmung gilt für Steuerjahre, die vor, am oder nach dem Tag des Inkrafttretens dieses Gesetzes beginnen.

[Fußnote] 471 Beispiel: Ein Anspruch auf entgangenen Lohn führt zu einem steuerpflichtigen Schaden, weil der Lohn selbst steuerpflichtig gewesen wäre, aber ein Zuschlag für Sachschäden kann nicht zu einem Der Preis übersteigt nicht die Basis des Empfängers in der Immobilie.

Quelle: Gemeinsamer Ausschuss für Steuern, technische Erläuterung der Einnahmenbestimmungen des Gesetzes zum Schutz der Amerikaner vor Steuererhöhungen von 2015, Hausantrag Nr. 2 zur Abänderung des Senats an HR 2029 (Geschäftsordnung) Druck 114-40), (JCX-144-15), 17. Dezember 2015; Seiten 152-153. Erhältlich als PDF-Download unter // www. jct. gov / Veröffentlichungen. html? func = startdown & id = 4861.