Was ist der Sarbanes-Oxley Act? Warum sollten gemeinnützige Organisationen sich interessieren?

Der Sarbanes-Oxley Act und seine Bedeutung für gemeinnützige Organisationen

Gemeinnützige Organisationen stehen unter enormem Druck, finanziell verantwortlich und transparent zu sein.

Der Sarbanes-Oxley Act ist zwar vor allem für die Geschäftswelt gedacht, bietet aber auch eine Blaupause für die finanzielle Klarheit von gemeinnützigen Organisationen.

Der Sarbanes-Oxley Act bezieht sich auf "The American Competitiveness and Corporate Accountability Act von 2002".

Er gilt für börsennotierte Unternehmen und verlangt von ihnen die Einhaltung von Governance-Standards, die die Rolle der Boardmitglieder bei der Aufsicht erhöhen. Finanztransaktionen und Rechnungsprüfungsverfahren.

Das Gesetz wurde als Reaktion auf Unternehmensbilanzskandale erstellt, die Namen wie Enron zum Synonym für Unternehmensverstöße machten.

Obwohl das neue Gesetz für börsennotierte Unternehmen gilt, dient es auch der gemeinnützigen Gemeinschaft als Weckruf. In der Tat wurde vorgeschlagen, das Gesetz auf gemeinnützige Organisationen auszudehnen.

Mittlerweile verwenden verantwortliche gemeinnützige Organisationen den Sarbanes-Oxley als Standard für ihre eigenen Finanzpraktiken. Diese Praktiken können nur die internen Kontrollen eines gemeinnützigen Vereins verbessern und die nötige Transparenz für ihre finanziellen Aktivitäten schaffen.

Wie Sarbanes-Oxley auf gemeinnützige Organisationen Anwendung findet

  1. Das Gesetz regelt den Prüfungsausschuss des Board of Directors und schreibt vor, dass jedes Ausschussmitglied ein Mitglied des Verwaltungsrates ist und unabhängig ist (keine Entschädigung von der Gesellschaft erhält).
    Außerdem wird von Prüfungsausschüssen erwartet, dass sie mindestens einen "Finanzexperten" haben oder warum dies nicht der Fall ist. Der Prüfungsausschuss überwacht die Tätigkeit des Abschlussprüfers.
    Die meisten gemeinnützigen Organisationen haben, selbst wenn sie keine externen Audits durchführen, einen oder mehrere Verwaltungsratsausschüsse, die sich mit finanziellen Fragen befassen. Große gemeinnützige Organisationen haben wahrscheinlich einen Prüfungsausschuss, der die jährliche Prüfung beaufsichtigt.
    Es ist eine gute Praxis für gemeinnützige Organisationen, die Unabhängigkeit der Mitglieder des Prüfungsausschusses oder anderer Finanzausschüsse zu gewährleisten. Gemeinnützige Organisationen sollten auch sicherstellen, dass die Mitglieder ihrer Rechnungsprüfungs- oder Finanzausschüsse finanziell gut informiert sind.
  1. Sarbanes-Oxley regelt die Verantwortlichkeiten von Auditoren. Es verlangt, dass der leitende (prüfende) Partner der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft alle fünf Jahre von der Prüfung abweicht. Das Unternehmen muss nicht geändert werden, obwohl dies ein Weg ist, dies zu erreichen.
    Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft kann der Gesellschaft zum Zeitpunkt der Prüfung auch keine prüfungsfremden Dienstleistungen anbieten. Die Prüfgesellschaft muss dem Prüfungsausschuss auch "kritische Rechnungslegungsgrundsätze und -praktiken" berichten.


    Die nicht-prüfenden Aufsichtsräte sollten auch alle fünf Jahre die prüfenden Prüfer wechseln, damit die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft nicht wegen Übervertrautheit "am Schalter einschläft". ..Gemeinnützige Organisationen werden auch ermutigt, keine Auditing- und Nicht-Auditing-Dienste zu kombinieren, um Interessenkonflikte zu vermeiden.

  1. Sarbanes-Oxley verlangt, dass der Chief Executive und der Chief Financial Officer eines börsennotierten Unternehmens den Jahresabschluss des Unternehmens bescheinigen, ihre Angemessenheit bescheinigen und die finanzielle Lage des Unternehmens korrekt darstellen.


    Gemeinnützige Organisationen werden ermutigt, von ihrem Finanzvorstand die Bestätigung der Finanzausweise der Organisation zu verlangen. Der CEO der gemeinnützigen Organisation ist möglicherweise nicht so versiert in finanziellen Angelegenheiten wie der CFO eines Unternehmens. Daher die Notwendigkeit eines fähigen Chief Financial Officer. Letztendlich muss jedoch der CEO der Non-Profit-Organisation dafür verantwortlich sein.

Andere Bestimmungen von Sarbanes-Oxley regulieren:

  • Insider-Transaktionen und Interessenkonflikte
  • Offenlegung oder Transparenz gegenüber der Öffentlichkeit
  • Whistleblower-Schutz
  • Dokumentenzerstörung

Gemeinnützige Organisationen wären klug zu setzen ähnliche Sicherheitsvorkehrungen in diesen Bereichen.

In einer Ära der verstärkten Überprüfung von gemeinnützigen Organisationen bietet Sarbanes-Oxley einen exzellenten Plan für gemeinnützige Organisationen, eine finanzielle Verantwortung zu erreichen, die nur ihrem Ruf und dem Vertrauen ihrer Spender und Unterstützer helfen kann.

Führungsstern. com hat eine ausgezeichnete Diskussion über Sarbanes-Oxley und eine Liste von Empfehlungen für gemeinnützige Organisationen.

Sie können auch über eine Studie lesen, die zeigt, dass gemeinnützige Organisationen Sarbanes-Oxley zu Herzen nehmen.